Forschungszulage für KMU35 % statt 25 %, wenn ihr als KMU zählt.
Kleine und mittlere Unternehmen bekommen bei der Forschungszulage auf Antrag zehn Prozentpunkte mehr. Ob ihr dazugehört, entscheidet nicht nur die Mitarbeiterzahl, sondern die EU-Definition mit allen Beteiligungen. Hier steht, worauf es ankommt.
Forschungszulage für KMU auf Antrag statt 25 % Regelsatz
mehr Zulage bei gleichen Aufwendungen durch den KMU-Aufschlag
Beschäftigte, dazu Grenzen bei Umsatz oder Bilanzsumme
KMU-Definition nach Anhang I der Gruppenfreistellungsverordnung
KMU-Definition
Wer bei der Forschungszulage als KMU gilt
Das Forschungszulagengesetz verweist auf die KMU-Definition der EU. Die Zahl der Beschäftigten muss unter der Grenze liegen und zusätzlich entweder der Umsatz oder die Bilanzsumme.
| Kategorie | Beschäftigte | Jahresumsatz | oder Bilanzsumme |
|---|---|---|---|
| Mittleres Unternehmen | unter 250 | bis 50 Mio. € | bis 43 Mio. € |
| Kleines Unternehmen | unter 50 | bis 10 Mio. € | bis 10 Mio. € |
| Kleinstunternehmen | unter 10 | bis 2 Mio. € | bis 2 Mio. € |
Für die Forschungszulage reicht es, mittleres Unternehmen zu sein. Rechtsgrundlage: § 4 Abs. 1 FZulG und Anhang I der Verordnung (EU) Nr. 651/2014, Stand 12.11.2026.
Beteiligungen
Welche Zahlen ihr zusammenrechnen müsst
Gerade im Mittelstand mit Holdings, Schwesterfirmen und Familiengesellschaftern entscheidet diese Frage über 10 Prozentpunkte Förderung.
Eigenständiges Unternehmen
Keine Beteiligung von 25 % oder mehr an anderen Unternehmen und kein anderes Unternehmen mit 25 % oder mehr an euch. Dann zählen nur eure eigenen Zahlen.
Partnerunternehmen
Beteiligungen zwischen 25 % und 50 % in die eine oder andere Richtung. Die Zahlen des Partners werden anteilig, entsprechend der Beteiligungsquote, zu euren addiert.
Verbundenes Unternehmen
Mehrheit der Stimmrechte oder beherrschender Einfluss, auch über Holdings oder gemeinsame Gesellschafter. Die Zahlen werden vollständig zusammengerechnet. Gehört ihr zu einer großen Gruppe, seid ihr meist kein KMU mehr.
Was der Status bringt
Gleiche Aufwendungen, 40 % mehr Zulage
Fiktives Beispiel: 300.000 € förderfähige Aufwendungen pro Jahr, etwa vier Entwickler mit anteiliger Arbeitszeit in einem bescheinigten Vorhaben.
- Regelsatz 25 %
- 75.000 €
- KMU 35 %
- 105.000 €
- Mehr durch den KMU-Aufschlag
- 30.000 €
Weitere durchgerechnete Fälle mit Personalkosten, Auftragsforschung und Pauschale findet ihr in unseren Rechenbeispielen zur Forschungszulage.
Stolperfallen
Wo der KMU-Status in der Praxis kippt
Die Gruppe wird übersehen
Der häufigste Fehler: Eine GmbH mit 80 Mitarbeitenden gilt als KMU, obwohl die Muttergesellschaft oder ein Mehrheitsgesellschafter weitere Firmen hält. Entscheidend sind die zusammengerechneten Zahlen.
Öffentliche Anteilseigner
Halten öffentliche Stellen direkt oder indirekt 25 % oder mehr des Kapitals oder der Stimmrechte, gilt ein Unternehmen grundsätzlich nicht als KMU. Für einige Investoren wie Business Angels und Hochschulen gibt es Ausnahmen.
Schwellen kurz überschritten
Wer die Grenzen in einem Jahr überschreitet, verliert den KMU-Status nicht sofort. Er ändert sich erst, wenn die Schwellen in zwei aufeinanderfolgenden Geschäftsjahren überschritten werden.
Der Aufschlag muss beantragt werden
Die zusätzlichen zehn Prozentpunkte gibt es nicht automatisch. Ihr erklärt im Antrag beim Finanzamt, dass ihr die KMU-Definition erfüllt. Wer das vergisst, bekommt nur 25 %.
Wie Bescheinigung und Antrag ablaufen, steht auf unserer Seite zur Forschungszulage-Beratung.
Forschungszulage-Rechner
Was ist für euch drin?
Verschiebt die Regler und seht grob, wie hoch eure jährliche Forschungszulage ausfallen könnte. Grundlage sind eure F&E-Personalkosten.
Geschätzte Forschungszulage
60.480 €
pro Jahr
bei rund 172.800 € förderfähigen F&E-Kosten und 35 % Fördersatz
Grobe, unverbindliche Schätzung auf Basis der Personalkosten. Die Gemeinkostenpauschale (20 %, für Vorhaben ab 2026) und Auftragsforschung sind nicht enthalten und können den Betrag erhöhen. Maßgeblich sind die Bescheinigung der BSFZ und der Bescheid des Finanzamts.
FAQ
Häufige Fragen
Die wichtigsten Fragen zur Forschungszulage für kleine und mittlere Unternehmen.
Wie hoch ist die Forschungszulage für KMU?
Kleine und mittlere Unternehmen können zusätzlich zum Regelsatz von 25 % eine Erhöhung um zehn Prozentpunkte beantragen und kommen so auf 35 % der Bemessungsgrundlage. Bei 300.000 € förderfähigen Aufwendungen sind das 105.000 € statt 75.000 € pro Jahr.
Wer gilt bei der Forschungszulage als KMU?
Maßgeblich ist die KMU-Definition nach Anhang I der Allgemeinen Gruppenfreistellungsverordnung der EU. Ein Unternehmen ist KMU, wenn es weniger als 250 Beschäftigte hat und entweder höchstens 50 Mio. € Jahresumsatz oder höchstens 43 Mio. € Bilanzsumme erreicht. Partnerunternehmen und verbundene Unternehmen zählen dabei mit.
Zählen Tochter- und Schwesterfirmen bei der KMU-Prüfung mit?
Ja. Verbundene Unternehmen, also bei Mehrheitsbeteiligung oder beherrschendem Einfluss, werden vollständig eingerechnet. Partnerunternehmen mit Beteiligungen zwischen 25 % und 50 % zählen anteilig. Auch Verbindungen über gemeinsame Gesellschafter können relevant sein.
Wie werden die Beschäftigten gezählt?
Gezählt wird in Jahresarbeitseinheiten. Teilzeitkräfte und Saisonkräfte zählen anteilig. Auszubildende und Studierende in der beruflichen Ausbildung werden nicht mitgerechnet.
Gibt es den KMU-Aufschlag auch für frühere Jahre?
Den Aufschlag von zehn Prozentpunkten gibt es erst seit dem Wachstumschancengesetz von 2024. Für frühere Zeiträume gilt der damalige Satz. Ab wann er für eure Aufwendungen genau greift, prüfen wir im Einzelfall.
Lohnt sich die Forschungszulage für kleine Unternehmen überhaupt?
Oft ja, weil die Zulage auch ausgezahlt wird, wenn keine oder wenig Steuer anfällt. Schon ein Entwickler mit 70.000 € Bruttogehalt, der die Hälfte seiner Zeit in einem begünstigten Vorhaben arbeitet, ergibt bei 35 % eine fünfstellige Zulage pro Jahr. Voraussetzung ist ein Vorhaben, das die BSFZ als Forschung und Entwicklung bescheinigt.
Erstgespräch
Klären wir, ob ihr
die 35 % bekommt.
Beschreibt kurz eure Gesellschafterstruktur und eure Entwicklungsvorhaben. Im Erstgespräch prüfen wir, ob ihr als KMU zählt und was förderfähig sein kann. Unverbindlich.